Підготовка документації з ТЦУ

Згідно ст. 39 ПКУ, документація з трансфертного ціноутворення являє собою сукупність чи єдиний документ, складений у довільній формі, що містить певну інформацію з обґрунтуванням рівня цін у контрольованих операціях. Та якщо перелік необхідної інформації у Податковому кодексі України прописаний досить чітко, то у випадку зі змістом, порядком чи послідовністю його підготовки будь-які роз’яснення відсутні. Це призводить до певних розбіжностей та провокує багато проблем при подачі звітності.

Саме тому, підготовку документації з ТЦУ краще делегувати спеціалістам, обізнаним в усіх нюансах, тонкощах та особливостях сучасного законодавства. І якщо ви опинились на цій сторінці, ви знайшли команду аудиторів, бухгалтерів, юристів та податкових консультантів, що готові поділитися своїм досвідом та стати надійним партнером для вашого бізнесу.

Наша мета – заощадити ваш час на вивчення та засвоєння нюансів і особливостей підготовки до звітності про к/о та документації ТЦУ в актуальному звітному періоді. Завдяки тому, що наші спеціалісти тримають руку на пульсі останніх змін до діючого законодавства, ми знаємо про усі тонкощі оформлення таких документів. І готові надати вам усі необхідні консультації: для цього достатньо заповнити форму нижче.

Які послуги в сфері ТЦУ ми надаємо?

Звертаючись за допомогою до спеціалістів компанії «Наша бухгалтерія», ви можете розраховувати на:

Програмні розробки у сфері ТЦУ

Впровадження чи модернізація програмного комплексу сприятиме:
- Скороченню часових витрат на повторювані процеси;
- Формуванню єдиної бази для зберігання усього масиву даних;
- Правильному структуруванню інформації.
Окрім того, наші спеціалісті забезпечать повноцінне навчання основним можливостям роботи з автоматизованими системами для вашого персоналу.

Розробка і впровадження політики ТЦУ

Включає:
- Пошук оптимальної моделі для впровадження, розробку чіткої регламентації процесів трансфертного ціноутворення по контрольованим операціям;
- Комплексну перевірку, підготовку практичних рекомендацій, постійне консультування замовника;
- Обґрунтування та впровадження оптимальної політики ТЦУ на базі результатів аналізу організації та її діяльності;
- Актуалізація політики ТЦУ методом контролю її застосування, усунення критичних ризиків для платника податків.

Дослідження ринку та формування діапазону цін / рентабельності для цілей ТЦУ

В рамках послуги, експерти виконують:
- Детальний аналіз ринкового сегменту та конкурентного середовища компанії-замовника;
- Оцінку з детальним описом та висновками по ефективності діяльності компанії на момент замовлення дослідження;
- Розрахунки діапазонів цін та рентабельності компанії.

Складання трирівневої документації з метою ТЦУ

За результатами, замовник отримує:
- Повний пакет документів з трансфертного ціноутворення;
- Локальний файл та глобальну документацію;
- Відомості про організаційну структуру підприємства, з описом його діяльності, даними по нематеріальних активах, а також фінансовою та консолідованою фінансовою діяльністю.

Підтвердження ділової мети для операцій з нерезидентами

Сюди входить:
- Аналіз фактів та обставин, що супроводжували операції з нерезидентами;
- Пошук ряду причин, що призвели до обрання тієї чи іншої бізнес-моделі;
- Аргументація щодо необхідності залучення нерезидентів із певних юрисдикцій до господарських операцій.

співпраця аналітик діаграма професійнийдокументекономіка

Юридичний супровід податкових перевірок з ТЦУ

Включає:
- Пошук проблемних моментів відносно оподаткування;
- Поради щодо усунення усіх ймовірних порушень;
- Комплексну підтримку у складанні документації по ТЦУ;
- Консультування зі спірних питань щодо політики трансфертного ціноутворення.

Етапи підготовки документації з ТЦУ

Для адекватної оцінки ризиків податкового контролю у рамках відповідної компанії, наші фахівці використовують наступний алгоритм взаємодії з клієнтами:

01. Договір з ТЦУ

На початковому етапі проводиться знайомство з компанією, що включає: • Первинний безкоштовний огляд, оцінка об’єму робіт та формування вартості послуги; • Визначення переліку операцій, що можуть вважатися контрольованими; • Складення та підписання договорів про нерозголошення інформації та надання послуг. Останній слугує гарантією своєчасного виконання зобов’язань обома сторонами у повному об’ємі.

02. Запит на документи

Щоб скласти індивідуальний план роботи з урахуванням особливостей вашого бізнесу, спеціалісти нашої команди повинні провести комплексну інвентаризацію господарської діяльності підприємства замовника. Для цього клієнт повинен надати нам, як аудиторам усю необхідну документацію та забезпечити повний доступ до систем фінансового обліку

03. Аналіз документів

Аналіз документів, функціональний аналіз, пошук зіставних операцій у системі обліку, економічний аналіз. Зібравши всю необхідну інформацію, спеціалісти нашої команди зможуть: • Оцінити актуальність обраної схеми трансфертного ціноутворення, проаналізувати усі операції з контрагентами; •Співставити взаємодії на внутрішньому і зовнішньому ринках, визначити рівень маржинального доходу і оподатковуваного прибутку відповідно до норм ПКУ.

04. Обговорення попередніх результатів

На даному етапі відбувається підготовка мультивекторного звіту зі списком рекомендацій відносно: • Оптимізації методів дослідження даних; • Розрахунків щодо трансфертного ціноутворення. Окрім того, це дозволить зібрати усі необхідні матеріали документації по ТЦУ, підготуватися до перевірки податкової декларації, а також оцінити ефективність обраної системи внутрішнього документообігу компанії

05. Надання файлу документації з розрахунками

За результатами роботи команди «Наша Бухгалтерія» ви отримаєте файл, що міститеме висновки про наявність контрольованих операцій протягом вказаного періоду часу, а також детальний опис результатів їх впливу на об’єкт оподаткування.

Переваги підготовки документації нами

100+ проєктів

Прозоре ціноутворення

Компетенції аудиторів, бухгалтерів, юристів, податкових консультантів

Значна кількість публікацій, виступів з питань ТЦУ

Наша відповідальність за якість роботи

Фокус на внутрішні зіставні операції

Підтримка клієнтів у випадку запитів та листів з податкової

Допомога у складанні політики з трансфертного ціноутворення

Запитання, що найчастіше ставлять

До якого числа потрібно підготувати документацію з ТЦУ?

Документацію по контрольованим операціям, яка обгрунтовує рівень цін потрібно готувати до дати подачі звіту, тобто до 01 жовтня.

У нас є операції по п.п. 140.5.4, та 140.5.5 прим. 1., як оцінити необхідність підготовки документації?

Вартість підготовки документації з ТЦУ – складна та витратна річ. У випадку, коли вартість операції склала до 1 млн. грн, раціональніше показувати коригування в декларації. Тому, як

1 000 000 * 30% * 18% = 54 000 гривень. З урахуванням вимог статті 39.4.6 ПКУ підготовка документації може коштувати дорожче. Так чи інакше радимо сконтактувати з нами та уточнити деталі.

Прийшов запит по 73.3 щодо "правильності визначення об’єкта оподаткування податку на прибуток щодо виконаних процедур підтвердження суми за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» відповідно до ст. 39 Кодексу". Які наші дії?

Впродовж 15-ти робочих днів потрібно надати вичерпну відповідь з причин не коригування на 30% в декларації з прибутку. Таким обгрунтуванням є підготовлена документація з ТЦУ. Радимо не зволікати і готувати документацію вчасно!

Скільки часу потрібно для підготовки документації з ТЦУ?

Для підготовки якісної ТЦУ документації потрібно враховувати наступні чинники:

1. Кількість контрагентів та договорів.

2. Вид товару або послуги (сировинний, власне виробництво, інше).

3. Наявність внутрішніх зіставних операцій.

4. Можливостями облікової системи оперативно знайти потрібну інформацію щодо господарських операцій.

В середньому, документацію по одному контрагенту в рамках кількох видів продукції можливо підготувати за 3-4 неділі.

Які ключові компетенції використовуються для підготовки документації?

Документація з ТЦУ – це комплексна робота, яка включає фаховість бухгалтера (економічний аналіз), економіста (функціональний аналіз), юриста – (структура володіння, дані про бенефіціарів), маркетолога (опис та аналіз ринку)

Чи відрізняється по наповненю документація, яка підготовлена по контрольованим операціям з операціями по 140.5.4 та 140.5.5 прим 1?

Незалежно від того, чи це контрольована операція чи операція, підтвердження цін по якій, вимагається за 39 статтею ПКУ ми розкриваємо всі необхідні вимоги статті 39.4.6 ПКУ

Ви нам зробили документацію,а згодом прийшов запит від податкової, які наші дії?

В цьому випадку, ви можете розраховувати на нашу допомогу по формуванню відповіді та аргументації нашої позиції податківціям.

Скільки методів ТЦУ ви використовуєте в роботах?

ПКУ не висуває вимоги, щодо використання кількох методів, для обгрунтування рівня цін в операціях. Там де це законодавчо визначено ми використовуємо перший метод. За умови неможливості або ж недоцільності використання першого методу, ми намагаємося використати “метод перепродажу” або ж метод “витрати плюс”. В будь якому разі потрібно чітко аналізувати кожен метод із зазначенням можливості/не можливості його використання.