1. З 01 січня 2021 року діють нові рахунки для сплати податків, зборів та ЄСВ

Державна казначейська служба України повідомляє, що з 01.01.2021 р. запроваджуються нові рахунки для зарахування надходжень до державного та місцевих бюджетів та зарахування коштів ЄСВ.

Рішення прийняте відповідно до постанови Верховної Ради України від 17 липня 2020 року № 807-ІХ «Про утворення та ліквідацію районів», та до статті 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями)

Казначейство наголошує, що кошти, сплачені платниками на старі рахунки по зарахуванню податків, зборів та ЄСВ, не будуть зараховуватись, а повертатимуться платникам, як нез’ясовані надходження.

Реквізити нових рахунків для сплати податків і зборів розміщено на сайтах Держказначейства і ДПСУ.

Також на сайті ДПСУ розміщено окремий реєстр нових рахунків для сплати єдиного внеску.

  1. Опубліковано Держбюджет – 2021

30.12.2020 року опубліковано Закон України “Про Державний бюджет України на 2021 рік” від 15.12.2020 р. № 1082-IX.

Нагадаємо основні показники:

  1. Доходи Держбюджету –  1.084.034.307,3 тис грн
  2. Видатки Держбюджету – 1.320.152.623,2 тис грн

3.  Прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць  у розмірі:

– загальний показник: з 01.01.2021 р. — 2189 грн, з 01.07.2021 р. — 2294 грн, з 01.12.2021 р. — 2393 грн;

– для дітей віком до 6 років: з 01.01.2021 р. — 1921 грн, з 01.07.2021 р.  — 2013 грн, з 01.12.2021 р. — 2100 грн;

– для дітей віком від 6 до 18 років: з 01.01.2021 р. — 2395 грн, з 01.07.2021 р. — 2510 грн, з 01.12.2021 р. – 2618 грн;

– для працездатних осіб: з 01.01.2021 р. — 2270 грн, з 01.07.2021 р. — 2379 грн, з 01.12.2021 р. — 2481 грн;

– для працездатних осіб, який застосовується для визначення базового розміру посадового окладу судді: з 01.01.2021 р. — 2102 грн;

– для працездатних осіб, який застосовується для визначення посадових окладів працівникам інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами: з 01.01.2021 р. — 2102 грн;

– для працездатних осіб, який застосовується для визначення посадового окладу прокурора окружної прокуратури: з 01.01.2021 р. — 1600 грн;

– для осіб, які втратили працездатність: з 01.01.2021 р. — 1769 грн, з 01.07.2021 р. — 1854 грн, з 01.12.2021 р. — 1934 грн.

4. Мінімальна заробітна плата:

  • у місячному розмірі: з 1 січня — 6000 гривен, з 1 грудня — 6500 гривень;
  • у погодинному розмірі: з 1 січня — 36,11 гривні, з 1 грудня — 39,12 гривні.
  1. Зміна розміру лімітів, податків та ЄСВ для підприємців з 1 січня 2021 року

Зміни розмірів мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму спричинили зміни розмірів лімітів, податків та ЄСВ для підприємців у 2021 році.

У відповідності до п. 291.4 ст. 291 ПКУ, розміри граничних обсягів доходу для застосування спрощеної системи у 2021 році становлять:

  • для 1 групи – 1 002 000 грн (167 МЗП);
    • для 2 групи – 5 004 000 грн (834 МЗП);
    • для 3 групи – 7 002 000 грн (1167 МЗП).

Також від МЗП залежить ліміт доходу, при перевищені якого ФОПи – «єдинники» обов’язково повинні  застосовувати РРО. Його на 2021 рік встановлено в розмірі 1 320 000 грн (220 МЗП).

Мінімальний розмір ЄСВ становить:

– з 01 січня 1320 грн (6000 х 22%);

– з 01 грудня 1430 грн (6500 х 22%).

Максимальна база для нарахування ЄСВ (15 МЗП) становить:

– з 01 січня 90 000 грн;

– з 01 грудня 97 500 грн.

Розмір єдиного податку протягом всього 2021 року становить:

– для платників 1 групи – 227,00 грн на місяць;

– для платників 2 групи – 1200,00 грн на місяць.

  1. Запровадження єдиного рахунку для сплати податків

За повідомленням пресслужби ДПСУ, з 1 січня 2021 року запроваджується єдиний рахунок для сплати податків. Щоб перейти на єдиний рахунок, необхідно здійснити три простих кроки.

Перший – через Електронний кабінет подати «Повідомлення про використання єдиного рахунку» за формою J/F 1307001.

Другий – отримати квитанцію про включення до Реєстру платників, які використовують єдиний рахунок.

Третій – надати до обслуговуючого банку розрахункові документи із зазначенням реквізитів  єдиного рахунку на загальну суму без визначення одержувачів або з визначенням одержувачів.

Платники, які не подали Повідомлення за формою J/F 1307001, продовжують сплачувати платежі безпосередньо на бюджетні/не бюджетні рахунки.

Податківці звертають увагу, що відмовитися від використання єдиного рахунку можна буде з 1 січня наступного календарного року.

Єдиний рахунок не використовується для сплати грошових зобов’язань та/або податкового боргу:

–   з податку на додану вартість та акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового (такий виняток пов’язаний з функціонуванням спеціальних систем електронного адміністрування для цих податків),

–   частини чистого прибутку (доходу) державними та комунальними підприємствами та їхніми об’єднаннями.

Також передбачено, що єдиний рахунок для сплати податків, зборів та єдиного внеску відкриватиметься як не бюджетний та буде віднесений до рахунків зі спеціальним режимом використання.

  1. РРО не застосовується при розрахунках із використанням платіжних систем

ДПСУ на офіційному сайті надала роз’яснення щодо застосування РРО при розрахунках із використанням платіжних систем.

Реєстратори розрахункових операцій не застосовуються при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.

Це передбачено Законом України від 1 грудня 2020 року № 1017-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо лібералізації застосування реєстраторів розрахункових операцій платниками єдиного податку та скасування механізму компенсації покупцям (споживачам) за скаргами щодо порушення встановленого порядку проведення розрахункових операцій частини суми застосованих штрафних санкцій».

Якщо споживачі, використовуючи мережу Інтернет, замовляють послуги і розрахунки за них здійснюють виключно із застосуванням електронного платіжного засобу та платіжних систем (LiqPay, Portmone, EasyPay, PayPong, Ipay.ua, City24, Приват24 тощо), такі операції здійснюються без застосування РРО надавачем послуги.

Звертаємо увагу, що ця норма не стосується розрахунків за товари та роботи.

  1. Нові довідники податкових пільг

29.12.2020 року ДПСУ опублікувала нові довідники податкових пільг, які діють з 01.01.2021 року:

– Довідник податкових пільг №101/1, що є втратами доходів бюджету;

– Довідник інших податкових пільг №101/2.

У довідниках надано перелік пільг із податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку, податку на нерухоме майно, місцевих податків та зборів, державного мита, а також початок та кінець дії пільг.

  1. Роз’яснення від Мінекономики щодо правил розрахунку середньо зарплати за Порядком № 100

Урядом прийнято постанову Кабінету Міністрів України від 09.12.2020 № 1213 „Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 8 лютого 1995 р. № 100ˮ (далі – постанова № 1213), згідно з якою внесено зміни до Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів від 08.02.1995 № 100 (далі – Порядок).

Мінекономіки надало роз’яснення з прикладами щодо нового порядку обчислення середньої зарплати.

Згідно з § 31 Регламенту Кабінету Міністрів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 18.07.2007 № 950 (зі змінами), постанова Кабінету Міністрів набирає чинності з дня її офіційного опублікування, якщо інше не передбачено такою постановою, але не раніше дня її опублікування.

Постанови Кабінету Міністрів публікуються в офіційних виданнях – Офіційному віснику України та газеті „Урядовий кур’єр”.

Постанова № 1213 опублікована в газеті „Урядовий кур’єр” № 242 від 12.12.2020 року.

Отже, норми постанови № 1213 слід застосовувати з дня офіційного опублікування, а саме з 12.12.2020 року.

Враховуючи вищезазначене, якщо дата початку події, з якою пов’язаний розрахунок середньої заробітної плати, відбулася до 11.12.2020 (включно), то застосовуються положення постанови № 100 без змін, внесених постановою № 1213. Якщо дата початку події, з якою пов’язаний розрахунок середньої заробітної плати, з 12.12.2020 і пізніше, то необхідно застосовувати положення постанови № 100 з урахуванням змін, внесених  постановою № 1213.

Також Мінекономики із застосуванням прикладів роз’яснює наступні питання:

  • щодо визначення розрахункового періоду при обчисленні середньої заробітної плати для оплати часу відпусток;
  • щодо механізму обчислення середньої заробітної плати виходячи з виплат за два календарні місяці роботи працівникам, які пропрацювали менше двох календарних місяців;
  • щодо механізму врахування виплат при обчисленні середньої заробітної плати;
  • щодо механізму розрахунку середньої заробітної плати, виходячи з посадового окладу чи розміру мінімальної заробітної плати;
  • щодо незастосування коефіцієнту коригування заробітної плати при підвищенні тарифних ставок (посадових окладів).